En bref
- →La 2035 concerne les libéraux au régime de la déclaration contrôlée (BNC au réel) : au-delà de 83 600 € de recettes deux années de suite, ou sur option.
- →Date limite : 15 jours après le 2e jour ouvré suivant le 1er mai, soit vers la mi-mai. Uniquement en ligne (EFI ou EDI).
- →Vous y déclarez vos recettes encaissées et vos dépenses payées, dont vos cotisations sociales obligatoires.
- →Nouveau en 2026 : de nouvelles rubriques sociales servent à calculer vos cotisations sur un « revenu brut social ».
Qui doit déposer une déclaration 2035 ?
La déclaration 2035 est la déclaration de résultat des bénéfices non commerciaux (BNC) au régime de la déclaration contrôlée. Elle concerne les libéraux en entreprise individuelle :
- De plein droit, si vos recettes ont dépassé 83 600 € HT deux années civiles de suite ;
- Sur option, si vous êtes au micro-BNC mais que vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire de 34 %. Vous optez en déposant une 2035 dans le délai ; l'option vaut un an et se reconduit automatiquement.
Les soignants conventionnés (infirmiers, kinés, médecins...) et les avocats ne peuvent pas être micro-entrepreneurs, mais ils peuvent relever du micro-BNC : pour eux aussi, la 2035 est une option à calculer. Voir nos pages infirmier libéral, kiné et avocat.
Quand et comment la déposer
- Date limite : au plus tard 15 jours après le 2e jour ouvré suivant le 1er mai, soit vers la mi-mai. La date exacte est publiée chaque année.
- En ligne uniquement : saisie dans votre espace professionnel impots.gouv.fr ou sur portailpro.gouv (mode EFI), ou télétransmission par un logiciel ou un expert-comptable (mode EDI). Le papier n'est plus accepté.
- Avec ses annexes 2035-A et 2035-B.
- Puis la 2042-C-PRO, avec votre déclaration de revenus, pour reporter le bénéfice, accompagnée du volet social qui sert au calcul de vos cotisations.
Ce que vous déclarez : recettes et dépenses
La comptabilité d'un libéral au réel est le plus souvent une comptabilité de trésorerie : vous déclarez les recettes effectivement encaissées et les dépenses effectivement payées dans l'année. Parmi les charges déductibles :
- vos cotisations sociales obligatoires (Urssaf, caisse de retraite), souvent le premier poste ;
- le loyer du cabinet ou votre quote-part de frais communs, le secrétariat, les assurances ;
- les frais de véhicule, au réel ou au barème kilométrique ;
- le matériel et les équipements, amortis sur leur durée d'utilisation ;
- la formation, la documentation, les logiciels et les honoraires de votre comptable.
Ce qui change en 2026
Depuis le 1er janvier 2026, l'assiette des cotisations des indépendants est réformée : elle part des recettes diminuées des charges admises en déduction fiscale, hors cotisations sociales. Ce « revenu brut social » est ensuite diminué d'un abattement de 26 %. Pour le calculer, de nouvelles rubriques sociales ont été ajoutées à la déclaration professionnelle : raison de plus pour utiliser un outil à jour.
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Questions fréquentes
Qui doit déposer une déclaration 2035 ? +
Les professionnels libéraux en entreprise individuelle imposés au régime de la déclaration contrôlée (BNC au réel) : ceux dont les recettes ont dépassé 83 600 € deux années de suite, et ceux qui ont choisi ce régime alors qu'ils pouvaient rester au micro-BNC. Les sociétés soumises à l'impôt sur le revenu qui ont une activité libérale la déposent aussi.
Quelle est la date limite de la déclaration 2035 ? +
Au plus tard 15 jours après le 2e jour ouvré suivant le 1er mai, soit en pratique vers la mi-mai. La date exacte est publiée chaque année par l'administration. La 2042-C-PRO, qui reporte le bénéfice, se dépose avec votre déclaration de revenus, selon le calendrier de votre département.
Peut-on déposer la 2035 sur papier ? +
Non. Elle se télédéclare, soit en la saisissant vous-même dans votre espace professionnel impots.gouv.fr ou sur portailpro.gouv (mode EFI), soit par un logiciel ou votre expert-comptable (mode EDI). Le non-respect de cette obligation entraîne une majoration de 0,2 % (article 1738 du CGI).
Faut-il adhérer à une AGA pour la 2035 ? +
Ce n'est plus nécessaire pour éviter une majoration de votre bénéfice : celle-ci a été progressivement supprimée et ne s'applique plus depuis l'imposition des revenus 2023. L'adhésion reste facultative.
Peut-on faire sa 2035 sans expert-comptable ? +
Oui. Rien n'impose un expert-comptable à un libéral en entreprise individuelle. Un logiciel comme Indy Autonomie (22 € HT/mois) tient la comptabilité recettes-dépenses, prépare la 2035 et la télétransmet. Si votre situation est complexe (immobilisations, TVA, plusieurs activités), un expert-comptable en ligne coûte de 29 € à 79 € HT/mois.
Que se passe-t-il si je dépose la 2035 en retard ? +
L'impôt dû est majoré de 10 % en cas de dépôt tardif, et de 40 % si vous ne déposez pas dans les 30 jours suivant une mise en demeure, en plus des intérêts de retard.
Sources officielles
- Service-public.gouv.fr - BNC : régime réel d'imposition (F32105)
- impots.gouv.fr - Formulaire 2035-SD (millésime 2026)
- Service-public.gouv.fr - Dates limites des déclarations 2026
- Indy - Prix (onglet entreprise individuelle)
Informations vérifiées le 21 octobre 2026 sur les sites officiels ci-dessus. Les règles peuvent évoluer : en cas de doute, ces sites font foi. CréaCompare est le comparateur indépendant des coûts de création d'entreprise en France.
