En bref
- →Vous payez votre impôt en même temps que vos cotisations, à un taux fixe : 1 % (vente), 1,7 % (services BIC) ou 2,2 % (libéral BNC) du chiffre d'affaires.
- →Condition 2026 : revenu fiscal de référence 2024 de 29 579 € maximum par part (personne seule).
- →Intéressant si votre foyer est déjà imposable. À éviter si vous n'êtes pas imposable.
- →Option à demander avant le 30 septembre pour l'année suivante, ou dans les 3 mois qui suivent la création.
Comment ça marche
Sans l'option, votre impôt se calcule une fois par an : l'administration retire un abattement forfaitaire de votre chiffre d'affaires (71 %, 50 % ou 34 % selon l'activité), puis applique le barème progressif de votre foyer. C'est le régime « classique », avec prélèvement à la source.
Avec le versement libératoire, vous payez à chaque déclaration Urssaf un petit pourcentage de votre chiffre d'affaires, en plus de vos cotisations. Votre impôt sur cette activité est alors réglé.
| Activité | Cotisations 2026 | Versement libératoire | Total prélevé |
|---|---|---|---|
| Vente, restauration, hébergement | 12,3 % | 1 % | 13,3 % |
| Prestations de services (BIC) | 21,2 % | 1,7 % | 22,9 % |
| Libéral non réglementé (BNC) | 25,6 % | 2,2 % | 27,8 % |
| Libéral réglementé, Cipav (BNC) | 23,2 % | 2,2 % | 25,4 % |
Qui peut le choisir en 2026 ?
Votre revenu fiscal de référence de 2024 (sur votre avis d'impôt 2025) ne doit pas dépasser :
| Situation du foyer | Revenu fiscal de référence 2024 maximum |
|---|---|
| Personne seule (1 part) | 29 579 € |
| Couple (2 parts) | 59 158 € |
| Couple avec 1 enfant (2,5 parts) | 73 947,50 € |
| Couple avec 2 enfants (3 parts) | 88 737 € |
Est-ce rentable pour vous ? La méthode rapide
Comparez le taux du versement libératoire avec ce que vous coûterait l'impôt classique, soit (100 % - abattement) x votre taux marginal d'imposition. En pratique :
| Votre foyer | Vente | Services BIC | Libéral BNC |
|---|---|---|---|
| Non imposable (tranche à 0 %) | 0 % contre 1 % | 0 % contre 1,7 % | 0 % contre 2,2 % |
| Tranche à 11 % | 3,2 % contre 1 % | 5,5 % contre 1,7 % | 7,3 % contre 2,2 % |
Lecture : impôt classique estimé, contre versement libératoire, en % du chiffre d'affaires. Ce sont des ordres de grandeur : votre chiffre d'affaires peut vous faire changer de tranche, et la décote peut réduire l'impôt classique des petits revenus.
Notre conseil
- Première année et foyer peu ou pas imposable : ne cochez pas. Vous pourrez opter plus tard, avant le 30 septembre.
- Foyer déjà imposable (salaire, revenus du conjoint) et sous la limite de revenu : le versement libératoire est presque toujours gagnant.
- Faites le calcul avec votre propre situation : le simulateur officiel de l'Urssaf et notre simulateur micro-entreprise vous aident.
Comment opter (et quand)
- À la création : jusqu'au dernier jour du 3e mois suivant la création. Exemple : activité démarrée en septembre 2026, option possible jusqu'au 31 décembre 2026.
- En cours d'activité : avant le 30 septembre, pour une application au 1er janvier suivant.
- Où : depuis votre espace autoentrepreneur.urssaf.fr.
Prêt à créer votre micro-entreprise ?
Comparez le coût réel de création (frais de service et conditions des offres à 0 €), ou laissez-vous guider en 1 minute selon votre projet.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que le versement libératoire ? +
C'est une option qui permet de payer son impôt sur le revenu en même temps que ses cotisations sociales, chaque mois ou trimestre, avec un taux fixe sur le chiffre d'affaires : 1 % en vente, 1,7 % en services BIC, 2,2 % en libéral BNC. L'impôt de l'activité est alors réglé : il n'est pas recalculé en fin d'année.
Quelles sont les conditions pour en bénéficier en 2026 ? +
Être au régime micro et avoir un revenu fiscal de référence de 2024 (année N-2) qui ne dépasse pas 29 579 € pour une personne seule, 59 158 € pour un couple, 73 947,5 € pour un couple avec 1 enfant ou 88 737 € pour un couple avec 2 enfants.
Quelle est la date limite pour opter ? +
Avant le 30 septembre pour une application au 1er janvier de l'année suivante. À la création, vous pouvez opter jusqu'au dernier jour du 3e mois qui suit la création (par exemple jusqu'au 31 décembre 2026 pour une activité démarrée en septembre 2026). La demande se fait sur autoentrepreneur.urssaf.fr.
Le versement libératoire est-il intéressant ? +
Oui si votre foyer est déjà imposable : à partir de la tranche à 11 %, il coûte généralement moins cher que l'impôt classique. Non si votre foyer n'est pas imposable : vous paieriez 1 à 2,2 % de votre chiffre d'affaires alors que vous ne devriez rien.
Faut-il quand même déclarer ses revenus aux impôts ? +
Oui. Vous déclarez votre chiffre d'affaires chaque mois ou trimestre à l'Urssaf, et une fois par an sur la déclaration 2042-C-PRO, dans la case prévue pour le versement libératoire. Cette seconde déclaration ne vous fait pas payer deux fois : elle sert à calculer votre revenu fiscal de référence.
Comment arrêter le versement libératoire ? +
Envoyez votre demande à l'Urssaf avant le 30 septembre : vous revenez à l'impôt classique au 1er janvier suivant. L'option s'arrête aussi automatiquement si votre revenu fiscal de référence dépasse la limite, ou si vous quittez le régime micro.
Sources officielles
- Service-public.gouv.fr - Régime fiscal de la micro-entreprise : versement forfaitaire libératoire
- Service-public.gouv.fr - Cotisations sociales d'un micro-entrepreneur (taux avec versement libératoire)
- Impots.gouv.fr - Déclarer les revenus d'une activité de micro-entrepreneur
- Autoentrepreneur.urssaf.fr - Espace en ligne (option et déclarations)
Informations vérifiées le 6 octobre 2026 sur les sites officiels ci-dessus. Les règles peuvent évoluer : en cas de doute, ces sites font foi. CréaCompare est le comparateur indépendant des coûts de création d'entreprise en France.
